賬外資金的審查方法

　　賬外資金為腐敗分子和違規(guī)違紀(jì)行為提供了方便，必須加以禁止。由于賬外資金較為隱蔽，筆者認(rèn)為采取發(fā)下幾種審查方法可達(dá)到事半功倍的效果。

　　1.看關(guān)聯(lián)交易。看被審計(jì)單位與下屬單位的關(guān)聯(lián)交易，從中發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡，有的單位利用關(guān)聯(lián)交易，將收入轉(zhuǎn)移，不入賬；或者是將收入轉(zhuǎn)到下屬單位設(shè)置外賬。

　　2.核對(duì)銀行賬戶。審計(jì)人員在進(jìn)駐被審計(jì)單位前應(yīng)先了解清楚被審計(jì)單位銀行開戶情況，取得有關(guān)資料。進(jìn)駐被審計(jì)單位后，首先要求被審計(jì)單位提供全部銀行帳號(hào)資料，然后將其提供的內(nèi)容和已掌握的資料進(jìn)行核對(duì)，不入帳的情況就會(huì)核對(duì)出來。

　　3.追蹤資金流向。任何一筆資金都有來源和去向，只要抓住源頭，按流向不同進(jìn)行分析，順藤摸瓜，一追到底，就能發(fā)現(xiàn)問題。如有的單位只將從主管單位收取的收入部分入賬的行為，就能從主管單位賬上核對(duì)出來。

　　4.詢問有關(guān)人員。首先了解被審計(jì)單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)范圍、制度建立等方面的情況，找出管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，然后有針對(duì)性的詢問有關(guān)人員。如對(duì)一單位審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員通過詢問得知，該單位曾經(jīng)經(jīng)營過鋼材，而財(cái)務(wù)賬上卻沒有反映。經(jīng)核實(shí)，此項(xiàng)業(yè)務(wù)沒納入財(cái)務(wù)管理，形成賬外資金。

　　5.突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金。進(jìn)點(diǎn)審計(jì)后，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多于現(xiàn)金賬面余額，往往是某種收入沒入賬的賬外資金。